北京市财政局关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知
北京市财政局
北京市财政局关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知
北京市财政局
各会计师事务所：
现将财政部中国证监会印发的财会协字〔1996〕第11号《关于印发〈会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》（简称《暂行办法》）转发给你们，并结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
1．符合《暂行办法》第三条、第五条规定的注册会计师、会计师事务所（简称事务所）申报从事证券相关业务许可证时、应于每年6月将《暂行办法》第六条规定的资料报送北京市财政局，经初审合格后报送财政部和中国证监会。其中注册会计师、事务所必须具有北京注册会计师协
会（简称北京注协）出具的近三年的年检合格证明。
2．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师如有《暂行办法》第七条所列情形之一时，应由事务所及时向北京市财政局报告，经北京市财政局审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
3．已取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。同时应向北京市财政局报送相同资料一份
4．未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券相关业务。
当上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注协书面简要汇报。同时应向北京注协报送相同材料一份。
5．原京财协（1994）1856号《转发〈“关于从事证券业务的会计师事务所注册会计师资格确认的规定”的补充规定〉的通知》同时废止。
财政部中国证券监督管理委员会关于印发《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》的通知（财会协字〔1996〕11号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（所下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所生效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于97年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时。
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计事务所、注册会计师资格确认的规定”以及
1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
1996年4月4日
宁波市人民代表大会常务委员会关于修改《宁波市职工教育条例》的决定
浙江省宁波市人大常委会
宁波市人大常委会公告[十三届第二十号]
《宁波市人民代表大会常务委员会关于修改〈宁波市职工教育条例〉的决定》已报经浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第十九次会议于2010年7月30日批准，现予公布，自公布之日起施行。
宁波市人民代表大会常务委员会
2010年8月11日
浙江省人民代表大会常务委员会关于批准《宁波市人民代表大会常务委员会关于修改〈宁波市职工教育条例〉
的决定》的决定
（2010年7月30日浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过）
根据《中华人民共和国立法法》第六十三条第二款规定，浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第十九次会议对宁波市第十三届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过的《宁波市人民代表大会常务委员会关于修改〈宁波市职工教育条例〉的决定》进行了审议，现决定予以批准，由宁波市人民代表大会常务委员会公布施行。
宁波市人民代表大会常务委员会关于修改《宁波市职工教育条例》的决定
（2010年4月28日宁波市第十三届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过 2010年7月30日浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第十九次会议批准）
宁波市第十三届人民代表大会常务委员会第二十三次会议决定对《宁波市职工教育条例》作如下修改：
一、第二十六条第二款、第三款修改为：“市、县（市）
人民政府和行业组织及大中型企业事业组织建立的职工学校或者培训机构，主要承担本地区、本行业和本企业事业组织的职工教育任务。
“其他企业事业组织可以采取联合办学或者委托代培的方式完成职工教育任务。”
二、第三十二条第二款中的“计划”部门修改为“发展和改革”部门。
三、删去第三十七条。
四、第四十条改为第三十九条，第一项修改为：“行业组织、企业事业组织不开展职工教育，不制定职工教育发展规划和年度计划或者不按照职工教育发展规划和年度计划实施职工教育，不建立职工培训制度的，由市、县（市）人民政府或者其主管部门责令限期改正。”
此外，根据本决定对条文顺序作相应调整。
本决定自公布之日起施行。
宁波市职工教育条例
（1995年5月31日宁波市第十届人民代表大会常务委员会第十八次会议通过 1995年6月30日浙江省第八届人民代表大会常务委员会第十九次会议批准
根据2004年5月29日宁波市第十二届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过、2004年7月30日浙江省第十届人民代表大会常务委员会第十二次会议批准的《宁波市人民代表大会常务委员会关于修改〈宁波市职工教育条例〉的决定》第一次修正
根据2010年4月28日宁波市第十三届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过、2010年7月30日浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第十九次会议批准的《宁波市人民代表大会常务委员会关于修改〈宁波市职工教育条例〉的决定》第二次修正）
第一章 总 则
第一条为加强职工教育工作，提高职工队伍素质，适应本市经济建设和社会发展的需要，根据《中华人民共和国教育法》和其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内企业事业组织。
第三条 本条例所称职工教育，是指对工人、专业技术人员和管理人员的各种教育和培训活动。
第四条职工教育必须坚持为社会主义现代化建设服务的方向，坚持学用结合、按需施教和注重实效的原则，培养有理想、有道德、有文化、有纪律的社会主义劳动者。
第五条 职工教育的主要任务是：
（一）对职工进行思想政治教育、民主法制教育、职业道德教育和社会公德教育；
（二）对在岗、转岗和新参加工作的职工进行相应的岗位培训；
（三）对从事技术工种的职工进行相应的技能教育和技术等级培训；
（四）对专业技术人员和管理人员进行继续教育；
（五）其他文化、技术教育。
第六条市、县（市）人民政府必须加强对职工教育工作的统一领导，将职工教育列入本地区经济和社会发展规划和年度计划，促进职工教育事业的发展。
第二章 管 理
第七条 职工教育实行在市、县（市）人民政府领导下，教育行政部门主管、各部门分工负责的管理体制。
第八条教育行政部门负责本行政区域内职工教育的统筹协调和宏观管理。其主要职责是：会同有关部门拟定职工教育发展规划、年度计划；指导、协调职工教育工作；监督、检查职工教育的法律、法规和方针、政策的执行；管理职工学历教育。
第九条劳动行政部门负责指导和管理职工岗位培训、工人技术等级培训、技师评聘和劳动者职业技能鉴定工作，制定相应的管理办法，并组织实施。
第十条 人事行政部门负责指导和管理专业技术人员、管理人员的继续教育，制定相应的培训规划和考核、使用办法，并组织实施。
第十一条 经济综合管理部门负责指导和管理企业领导人员岗位培训，制定相应的培训规划、措施，并组织实施。
第十二条 行业组织负责制订和落实本行业职工教育的规划和年度计划，并组织协调、提供服务、检查监督。
第十三条工会组织应当参与职工教育的管理工作，发挥监督作用，维护职工受教育的权利。共青团、妇联、科协等社会团体，应当参与并协助做好职工教育工作。
第十四条 市、县（市）人民政府应当把职工教育纳入各有关部门负责人的任期目标，作为考核的重要内容。
第三章 企业事业组织的职责
第十五条 企业事业组织应当积极开展职工教育，不断提高职工素质。
第十六条 企业事业组织应当制定职工教育发展规划和年度计划，并征求工会意见后实施。
第十七条企业事业组织应当按照职工教育的要求，配备必要的专职和兼职教学、管理人员，提供必要的教育设施和经费，并可自主决定职工教育的形式、内容和方法。
第十八条企业事业组织必须按照先培训后上岗的原则，建立职工培训制度。从事专业性、技术性工作的人员，必须经培训考核取得职业资格证书方准上岗。
第十九条 企业事业组织应当支持鼓励职工参加各种形式的学习。对经批准参加学习的职工，应当保证他们的正常学习。
第四章 职工受教育的权利和义务
第二十条 职工有接受适当形式的政治、经济、文化、科学、技术、业务教育的权利和义务。
劳动模范、先进生产（工作）者有优先参加学习的权利。
经企业事业组织批准参加学习并完成学习任务的职工，其学习费用和脱产学习期间的工资、福利待遇，按照国家和本省有关规定执行。
第二十一条职工参加脱产学习的时间，企业事业组织应当统筹安排。其中企业领导人、中高级专业技术人员，每人每年不少于十二个工作日；初级专业技术人员、班组长、技术工人，每人每年不少于七个工作日；其他职工根据生产、工作需要分别予以安排。脱产学习时间以三年为一周期，周期内可以集中或者分散使用。
第二十二条 职工应当服从学习安排，努力完成学业，做好本职工作。
第二十三条经企业事业组织批准连续脱产学习半年以上或半脱产学习一年以上，以及被选派出国（出境）学习的职工，应当与本企业事业组织订立书面协议，明确双方的权利和义务及违约责任。
第二十四条职工获得的职业资格证书、岗位合格证书、学历证书、技术等级证书、继续教育证书，应当作为上岗、选拔使用和晋级、晋升的依据之一。
第二十五条 职工对本企业事业组织的职工教育工作有权提出建议和批评。
职工受教育的权利受到侵害时，有权向本企业事业组织或其管理部门提出申诉。受理部门应当在接到申诉书之日起十五日内作出决定并答复本人。
第五章 办 学
第二十六条 职工教育采取以行业、企业事业组织办学为主，社会各界参与的多种办学形式。
市、县（市）人民政府和行业组织及大中型企业事业组织建立的职工学校或者培训机构，主要承担本地区、本行业和本企业事业组织的职工教育任务。
其他企业事业组织可以采取联合办学或者委托代培的方式完成职工教育任务。
第二十七条市、县（市）人民政府应当采取措施，并鼓励企业事业组织积极为职工教育提供必要的校舍和教学设施。全市用于职工教育的校舍面积应当不低于在职职工人均零点三平方米的标准。
新建大中型企业事业组织应当同时规划建设职工教育基础设施。
职工教育的校舍、场地和教学设备，任何组织和个人不得侵占或移用。
第二十八条 建立或者撤销国家承认学历的职工高等学校、中等专业学校以及民办职工学校必须按有关规定办理。
建立或者撤销面向社会招生的非民办职工学校和培训机构，分别经县级以上教育、劳动、人事行政部门审核，报同级人民政府批准。
第二十九条鼓励企业事业组织的职工学校、培训机构面向社会招生。学费和杂费的收取标准由市、县（市）教育、劳动、物价等部门在省规定的项目和收费幅度范围内提出实施方案，报同级人民政府批准。
第三十条职工学校和培训机构必须把开展职工教育作为主要任务，加强教学管理，制订教学计划，建立考核制度，提高教育培训质量，并按有关规定颁发证书。
第三十一条 鼓励各级各类学校在师资、校舍和教学设施等方面，为职工教育提供便利条件。
第六章 教育人员
第三十二条 市、县（市）人民政府和行业组织应当加强职工教育师资队伍建设，建立一支由专职和兼职相结合的教师和管理人
专职教师可以由发展和改革、人事、教育行政部门从高等学校的毕业生中选配，也可以从具备教师条件的专业技术人员及其他人员中选聘。
第三十三条职工教育的教师和管理人员应当具备良好的政治思想品质和职业道德，热爱职工教育事业，具备与其岗位相适应的文化专业知识、教学业务水平和组织管理能力。
第三十四条 各级职工教育管理机构和职工学校应当有计划地组织教师和管理人员进修，提高其政治和业务素质。
企业事业组织应当为教师和管理人员进修创造条件。
具备条件的普通高等学校和成人高等学校应当承担职工教育的教师和管理人员的培训任务。
第三十五条企业事业组织从事职工教育的专职教学人员在职称评定、晋级、调资、奖励、住房分配、生活福利、退休养老等方面，享受本单位相应的专业技术人员的同等待遇。经县级以上人民政府批准的独立设置的职工学校专职教育人员享受相应的普通学校教育人员的同等待遇。
第七章 经 费
第三十六条市、县（市）人民政府应当把职工教育经费列入预算，并要随着经济发展和财政收入的增长而增长。市、县（市）教育行政部门应当设立职工教育经费项目。
第三十七条 鼓励社会团体和个人对职工教育捐资助学。
第八章 奖 惩
第三十八条 符合下列条件之一的，由市、县（市）人民政府或有关部门给予表彰和奖励：
（一）认真实施本条例，积极开展职工教育并取得显著成绩的行业组织、企业事业组织和个人；
（二）热爱职工教育，努力工作，作出显著成绩的专职、兼职教师和管理人员；
（三）积极为职工教育输送、培养师资、资助经费和提供设备等作出显著成绩的社会团体、其他社会组织和个人；
（四）按照生产、工作需要参加学习，学用结合，成绩优秀或者自学成才的职工；
（五）办学水平高、社会效益显著的职工学校和培训机构。
第三十九条 违反本条例，有下列行为的，分别按照下列规定处理：
（一）行业组织、企业事业组织不开展职工教育，不制定职工教育发展规划和年度计划或者不按照职工教育发展规划和年度计划实施职工教育，不建立职工培训制度的，由市、县（市）人民政府或者其主管部门责令限期改正；
（二）职工无故不参加学习，不按照要求完成学习任务的，由行业组织或者其所在单位给予批评教育，责令改正；
（三）行业组织、企业事业组织不按规定办学、收费、发证的，由教育行政部门会同有关部门，给予批评教育，责令改正，收回证件并没收非法所得；
（四）企业事业组织无故阻挠职工参加学习或者不执行教育人员有关待遇规定，侵犯其合法权益的，由行业组织批评教育，责令限期改正；
（五）行业组织、企业事业组织侵占、移用职工教育的校舍、场地和教学设备，挪用职工教育经费的，由市、县（市）人民政府或行业组织责令改正；情节严重的，对其法定代表人或主要负责人、直接责任人给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 本条例自公布之日起施行。本市过去有关规定与本条例相抵触的，以本条例为准。
