财政部、水利部关于印发《重点小型病险水库除险加固项目管理办法》的通知
财政部 水利部
财政部 水利部关于印发《重点小型病险水库除险加固项目管理办法》的通知
2007年12月29日 财建[2007]1025号
有关省(自治区、直辖市)财政厅(局)、水利(务)厅(局)，新疆生产建设兵团财务局、水利局：
为加快重点小型病险水库除险加固项目建设，财政部、水利部联合制定了《重点小型病险水库除险加固项目管理办法》。现印发给你们，请根据此办法，结合本地实际情况，加强专项资金管理和项目管理，确保加固项目顺利实施和资金使用安全，充分发挥资金使用效益。
附件：重点小型病险水库除险加固项目管理办法
抄送：国家发展改革委，审计署。
附件：
重点小型病险水库除险加固项目管理办法
第一章 总 则
第一条 根据党中央、国务院提出的用三年时间完成全国重点小型病险水库除险加固任务的部署，为切实加强重点小型病险水库除险加固项目管理，制定本办法。
第二条 本办法所称重点小型病险水库，是指列入《全国病险水库除险加固专项规划》(以下简称《专项规划》)的小型病险水库：
(一)中部地区影响建制镇以上城镇安全、西部地区影响建制镇或人口密集村屯安全的小型水库；
(二)危及下游重要交通干线以及国家大型厂矿企业和重要军事、通讯设施的小型水库；列入《专项规划》的小型病险水库原则上不包括1990年以后建成和1998年以来中央已补助投资完成的除险加固项目。
第三条 重点小型病险水库除险加固项目(以下简称小型病险水库项目)实行项目管理，按照地方负总责、中央定额补助、投资按省包干使用、由地方履行基本建设程序、部门监督检查、限期完成的原则实施。
第四条 建立小型病险水库项目责任制度：
(一)各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团对本省(区、市或兵团)小型病险水库除险加固工作负总责，地方各级人民政府负责本行政区域内(或所管辖)的小型病险水库除险加固工作，并组织有关主管部门做好项目的实施工作。
(二)财政部及地方各级财政部门负责专项资金预算管理和财务管理，并参与项目前期及建设等相关工作。
(三)水利部及地方各级水行政主管部门负责对全国小型病险水库项目各项前期工作和建设管理工作进行监督管理。
(四)建设单位负责小型病险水库项目具体实施。
第二章 专项资金补助范围和标准
第五条 专项资金的补助范围是《专项规划》确定的小型病险水库项目。专项资金不得用于《专项规划》以外的项目和规划内前期准备不充分的项目。
第六条 专项资金按《专项规划》内小型病险水库项目实行定额补助。
第七条 中央财政对省(区、市、兵团)分年度专项资金的分配计算公式：
省(区、市、兵团)分年度专项补助资金额=规划内省(区、市、兵团)项目个数×每座水库平均投资额450万元×地区差别系数×(年度中央财政专项补助规模／规划内中央财政专项补助总规模)
其中：地区差别系数中部为1／2、西部为2／3、东部为1／3；地区补助标准中部地区为225万元／座、西部地区为300万元／座、东部地区为150万元／座。每座水库平均投资额较高的地区，适当调整补助基数。
第三章 前期工作
第八条 水利部会同财政部等有关部门在安全鉴定的基础上编制《专项规划》，并视工作需要适时修订。
第九条 省级水行政主管部门会同财政等部门负责全省小型病险水库项目的前期工作。有关工作按以下程序进行：
(一)安全鉴定：县级以上水行政主管部门按照水利部《水库大坝安全鉴定办法》组织有关单位对小型水库进行安全鉴定。大坝安全鉴定承担单位必须具备合格资质。省级水行政主管部门负责对安全鉴定成果进行核查。
(二)初步设计：必须委托有相应资质的设计单位承担。初步设计要根据大坝安全鉴定成果核查意见明确的建设内容，充分论证加固方案的合理性。超出安全鉴定核查意见的建设任务，原则上不得列入初步设计的建设内容。省级水行政主管部门会同财政等部门对初步设计及概算进行审查并批复。
第十条 省级水行政主管部门要加强全省小型病险水库项目前期工作质量管理，建立小型病险水库项目前期工作管理责任制度，将前期工作各环节责任落实到人，实行责任追究制。
第四章 专项资金安排和拨付
第十一条 地方财政部门要会同地方水行政主管部门对《专项规划》内的小型病险水库项目，在上一年制定下一年的年度实施计划。实施方案要体现轻重缓急的原则，优先考虑病险程度重，垮坝失事后影响范围广、损失大，与水库下游经济社会和生态关系密切，除险加固后水库效益明显，且前期工作扎实的病险水库，对遭受洪灾和地震破坏严重的小型水库要优先安排。
第十二条 中央财政专项资金通过财政转移支付方式下拨，财政部下达预算时会签水利部。专项资金拨付到省级财政部门后省级财政部门应会同水行政主管等部门做好相关工作，落实具体实施项目，按有关规定及时将资金拨付到位。
省级财政部门在收到专项资金后，会同水行政主管部门在两个月内将资金落实到具体项目，并将具体项目清单报财政部、水利部备案。
第十三条 地方财政部门应会同水行政主管部门积极筹措地方配套资金，确保地方配套资金及时、足额到位。国家扶贫开发重点县及新疆维吾尔自治区南疆等地方配套资金全部由省级财政部门会同省级水行政主管部门负责解决，不得将地方配套任务压给县级及县以下。
第十四条 小型病险水库除险加固项目要严格按照《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号)和《国有建设单位会计制度》(财会字〔1995〕45号)及补充规定进行管理和核算，并按照规定编报竣工财务决算。
第十五条 地方财政、水行政主管部门应督促项目建设单位做好项目财务管理工作，加强财政资金管理，提高财政资金使用效益。
第五章 建设管理
第十六条 小型病险水库项目严格按规定的基本建设程序进行建设管理，落实“三制”(项目法人责任制、招标投标制、建设监理制)。
(一)各地要严格按照有关规定和程序组建和完善项目建设管理机构，选择符合任职条件的人员担任项目法人代表和技术负责人，严格按照工程项目等级、重要性和技术复杂程度确定建设管理人员的数量、质量。各地可根据实际积极探索集中建设管理模式。
(二)地方财政、水行政主管等部门要加强对招标投标行为的监督管理，维护招标投标秩序。要严格按照有关规定进行招标，规范招标、评标和定标行为，严格控制邀请招标，严禁转包和违法分包。
(三)监理单位必须具备相应的监理资质。要通过公开招标的方式确定监理单位。要选配足够的、符合要求的监理力量承担小型病险水库项目的监理任务。确实难以落实监理单位的，应采取多座小型水库监理业务打捆发包的方式确定监理单位。监理人员必须全部持证上岗。
第十七条 小型病险水库项目原则上应在中央财政专项补助资金下达之日起一年内完工，并在规定的期限内进行竣工验收。
第十八条 专项资金主要用于规划内小型病险水库项目的大坝稳定、基础防渗、泄洪安全等主体工程建设。有关单位应严格按规定使用专项资金，任何单位和个人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本级预算。
第十九条 项目法人、监理、设计及施工单位要按照有关规定，建立健全工程质量、安全管理和监督体系，严把质量和安全关，确保工程质量、安全和进度。
第六章 工程验收
第二十条 小型病险水库项目建设各个阶段、各个环节的验收工作参照《水利水电建设工程验收规程》(SL223-1999)和国家其他有关规定进行。具体办法由省级水行政主管部门会同财政部门制定。项目竣工验收由省级水行政主管部门组织，并将竣工验收结果于每年12月底前报送水利部和财政部。
第二十一条 项目竣工验收后，要及时办理交接手续，完善各项管理措施，积极推进水库管理体制改革，建立长效、良性运行机制。完成除险加固并已消除险情的水库， 因管理不善，维修养护不到位，再次成为病险水库的，将追究有关责任人的责任。
第七章 监督检查
第二十二条 财政部、水利部对专项资金的安排、使用及项目进度、质量、建设、管理等进行监督检查。地方各级财政、水行政主管等部门也要健全监督机制，加强监督检查，确保工程建设质量及资金使用安全和投资效益。对于违反相关规定造成损失应依法追究有关责任人员的行政责任。
第二十三条 财政部会同水利部根据各地项目完成情况采取适当的奖惩措施。对于年度完成情况较好的地区，适当奖励；对于年度完成情况较差的地区，适当扣减下一年度专项补助资金。
第二十四条 对于违反规定，截留挪用、虚报项目骗取中央专项资金或其他违规行为，中央财政将相应扣减或取消其下一年度专项资金。同时，按照国务院《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的规定进行处理，并依法追究有关责任人员的行政责任。
第二十五条 使用专项资金的相关省(区、市、兵团)财政部门要按期汇总专项资金收支和结余情况，于每年9月底之前将项目完成情况等相关资料一并报财政部、水利部备案。
第八章 附 则
第二十六条 本办法自印发之日起实施。
第二十七条 本办法由财政部、水利部负责解释。
第二十八条 相关省(区、市、兵团)财政部门会同水行政主管部门，可以根据本办法，结合当地实际，制定具体实施办法，并报财政部、水利部备案。
关于印发东莞市轨道交通财政性资金投资建设工程财务管理办法的通知
广东省东莞市人民政府办公室
关于印发东莞市轨道交通财政性资金投资建设工程财务管理办法的通知
东府办〔2012〕132号
各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：
《东莞市轨道交通财政性资金投资建设工程财务管理办法》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
东莞市人民政府办公室
二○一二年八月二十四日
东莞市轨道交通市财政性资金投资建设工程财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强东莞市轨道交通市财政性资金投资建设工程项目的财务管理，规范财务行为，确保财政资金的安全，有效地发挥财政投资的作用，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》以及《基本建设财务管理规定》等法律法规，结合工作实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于东莞市轨道交通有限公司（以下简称“市轨道公司”）运用市财政性资金投资建设的市轨道交通工程项目。
第三条 东莞市轨道交通市财政性资金投资建设工程项目财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策；依法、合理、及时筹集和使用建设资金；做好建设资金的核算和监督工作，严格控制建设成本，提高投资效益。
第四条 市轨道公司具体负责东莞市轨道交通工程的建设。市财政性资金投资的建设工程项目，由市财政局负责加强对市财政性资金投资建设工程项目的财务管理和监督；市会计核算中心和市轨道公司共同核算项目投资成本费用；市国资委负责加强对建设单位管理费的财务监督；市发改局负责按有关政策规定对项目进行审批或核准。
第二章 财务管理的基本要求
第五条 市会计核算中心和市轨道公司设置专职会计、出纳。市轨道公司负责建设单位管理费的预算、支付、核算和决算，执行《企业会计准则》，编制企业财务报表；市国资委负责建设单位管理费的预算审批和决算审核；市会计核算中心负责除建设单位管理费以外的工程建设费用（以下简称“建设费用”）支出审批和支付，并审核建设费用的会计凭证和基建财务报表；市轨道公司负责编制建设费用的会计凭证、基建财务报表及相关附表，执行《建设单位会计制度》。会计核算必须合法、真实、准确、完整。会计、出纳应相互监督，定期对账，日清月结，做到账证相符、账账相符、账实相符，确保资金的安全。
第六条 会计核算以人民币作为记账本位币，账务处理用借贷记账法记账。编制和审核记账凭证、记账、编制财务报表一整套程序必须符合会计基础工作规范化要求。
第七条 市轨道公司应当每月编制企业财务报表、基建财务报表及相关附表。企业财务报表于次月10日前报送市财政局和市国资委；基建财务报表及相关附表经市会计核算中心审核签名后于次月10日前报送市财政局。
第八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应建立档案，由市轨道公司负责归集和保管，市会计核算中心备份基建会计核算账套，并督促和检查市轨道公司归集和保管会计档案的情况。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等按照《会计档案管理办法》规定执行。
第三章 资金筹集和使用
第九条 市轨道交通建设资金来源于东莞市轨道交通建设发展专项资金和银行贷款，资金的筹集和使用管理按照《东莞市轨道交通建设发展专项资金管理办法》（东府〔2011〕31号）和《东莞市轨道交通建设投融资管理办法》（东府〔2011〕32号）执行。
第十条 市轨道公司通过融资筹集的建设资金拨入市会计核算中心专户，由市会计核算中心实行集中支付。
第四章 工程项目概（预）算
第十一条 市轨道交通建设工程项目应当按照基本建设的程序，将项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等报送有关职能部门审批。
第十二条 市轨道交通建设工程项目应当在国家发展和改革委审批工程可行性研究报告投资估算的基础上，按规定编制工程初步设计和概算，经省住房与城乡建设厅审批后执行。
对于市轨道交通建设在市审批权限内估算投资规模200万元以上的项目，在项目建议书阶段，由市轨道公司编制项目建议书报市发改局，由市发改局组织专家对项目建议书进行评审，并征求有关部门意见后，提出初审意见报市政府审定投资规模后实施。在项目可行性研究报告阶段、初步设计阶段由市轨道公司按程序编制项目可行性研究报告、工程概算报市发改局审批后执行。
市轨道公司应当严格执行限额设计、限额建设，按批准的工程概算控制工程总造价。工程总造价凡超过市政府批复投资规模的，由市轨道公司报市发改局审核，市发改局提出审核意见报市政府。超过投资规模部分在总金额10%以内（或限定金额）的，由市政府常务会议审定后实施；超过投资规模部分在总金额10%以上，以及工程实施过程中因出现特殊情况而需提高标准或新增项目的，由市轨道公司重新编制项目可行性研究报告报市发改局审批；确有必要时，可按程序重新编制项目建议书。
第十三条 市轨道公司应当根据项目的投资规模和工程进度编制年度财务预算报市财政局备案。
第五章 工程用款的申报与支付
第十四条 属于政府公开招标范围内的工程、材料及机电设备、勘测设计、施工监理等项目必须按规定程序实行公开招投标；属于政府采购范围的货物、服务类项目，必须按规定实行政府采购。市轨道公司按中标价或采购价与施工单位、供应商或服务提供者签订合同，作为办理工程拨款的依据。招投标和采购的中标通知书、合同、协议书等工程资料应送市会计核算中心备案。
第十五条 工程项目资金按工程项目预算、合同约定和工程进度拨付。当工程进度款支付至合同价款的90%时，不再按进度付款，待工程竣工验收合格并结算完毕后，提交请款报告60天内付至结算价的95%，其余工程款作为工程质量保证金在质保期满并办理竣工财务决算后付清。
前期管线和市政设施迁改工程由产权单位组织实施，按一般基建程序执行，按实结算。市轨道公司委托的造价咨询单位编制工程预算后，工程款项按预算价30%预拨给产权单位，市财政投资审核中心审定工程预算后，工程款项预拨至审定工程预算价的80%，其余工程款在工程完工并办理结算后付清。
第十六条 合同执行过程中，由于不可预见等原因，造成工程项目在批准概算投资额度内变更，必须经设计单位、监理单位、市轨道公司审核后，单项工程变更预算价在100万元内（含100万元）的，由市轨道公司审定；超过100万元的，由财务专责小组初审后，上报市政府分管领导审定。经批准的工程项目变更，基建工程款支付列入计量支付。单项变更工程价款超过100万元的，经市财政局审核后可按审定金额的80%支付；单项变更工程款在100万以下（含100万元）的，由市轨道公司审核后可按审定金额的50%支付。余下工程款，在工程竣工结算后清算。
第十七条 工程项目的合同价格、工程结算应严格按中标价格执行，禁止扩标。合同执行过程中，经批准需要增加合同规定以外的内容，增加部分符合招标条件的，必须组织招标。
第十八条 申请工程用款的开户银行、开户名称和银行账号必须与合同提供的资料相符，参建单位申请工程款时，凡与合同所提供开户银行、银行开户名称和银行账号资料不符的，市会计核算中心有权拒绝付款。参建单位应做到工程款在规定的专户储存、专款专用、专项核算，确保工程质量、安全、进度符合合同规定。市轨道公司发现参建单位将本项目资金外借、挪用、转移时，有权责令参建单位限期整改，并通知市会计核算中心中止支付，直至参建单位改正为止。
第十九条 工程用款申报审批时间为每月1日至15日。工程用款，必须履行相关审批程序，才能办理拨款手续。具体程序是：
（一）由用款单位根据合同和工程进度提出工程用款申请，并填写工程用款审批表。
（二）工程用款审批表经监理单位、市轨道公司加具意见，送市会计核算中心审核后，报市财政局分管领导审批。
（三）市会计核算中心根据市财政局分管领导的批示，审核用款单位提交的票据后，将工程款直接拨付到用款单位账户。
第六章 工程项目决算
第二十条 市轨道交通工程项目竣工后，应当迅速办理工程项目竣工验收。验收合格后，市轨道公司将有关基建资料送市财政投资审核中心进行结算评审。
第二十一条 市轨道交通工程项目结算审核完毕后，市轨道公司应当编制工程项目竣工财务决算，经市财政局审核确认后，作为新增固定资产价值和办理固定资产交付使用的依据。
第七章 建设单位管理费的管理
第二十二条 建设单位管理费是指建设单位从项目筹建之日起，到办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支。包括：不在原单位发放工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。
第二十三条 建设单位管理费按市政府批复项目概算第一部分工程费用的一定比例计提，实行总额控制，在项目的整个建设期内统筹使用，市轨道公司根据实际需要编制年度管理费用预算，报市国资委审批后报财政局备案；年度终了编制年度管理费决算，报国资委审核后报市财政局备案。
第二十四条 市轨道公司使用自有资金（资本金）垫付建设单位管理费用。市轨道公司每年年终将会计师事务所出具的管理费用专项审计报告报送市国资委审核同意后，按工程用款拨付程序报批，由市会计核算中心据实列支。
第二十五条 市轨道公司应当加强建设单位管理费的管理，建立健全管理费用的管理制度，按照规定严格控制管理费用支出。
第八章 财务监督
第二十六条 市财政局对市轨道公司建设工程项目资金使用进行事前、事中、事后的全过程监督，参与工程项目招投标、拆迁补偿、材料采购、工程变更等工作，把好工程用款审批关。
第二十七条 市会计核算中心和轨道公司应当加强财务管理和监督，及时掌握各项工程项目资金运作情况，对违反财务会计制度的行为必须予以制止和纠正；对重大问题，应及时向市轨道公司领导反映，并向上级部门报告。
第二十八条 市轨道公司应按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，加强做好内部审计工作，同时主动接受财政、审计部门的监督检查，对发现的违法违规问题进行依法查处。
第九章 附 则
第二十九条 本办法由市财政局负责解释。
第三十条 本办法自公布之日起施行。
